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上海体育学院基本建设项目财务管理办法(暂行)
 

上体财字〔2009〕2号

第一章 总则

第一条 为了加强学院基本建设项目财务管理,提高建设资金的使用效益,促进基建工程建设,根据国家有关法律、法规和政策,结合本院实际,制订本办法。

第二条 凡学院的基本建设项目,无论其建设资金的来源性质如何,均应遵守本办法。

第二章 会计基础工作

第三条 无论是使用财政性资金的项目,还是自筹资金项目,均应按照《国有基本建设单位会计制度》分项目独立核算工程成本,并按规定向学院主管领导和上级主管部门报送财务报表。

第三章 建设单位管理费

第四条 建设单位管理费是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。除印花税等费用外,学院基建项目原则上不列支管理费用,日常发生的办公费、差旅费等支出由后勤产业管理处的部门预算承担,因特殊原因确需列支管理费用的,应在概算中提出具体的数额和内容,经上级主管部门批准后列支。

第五条 按《国有基本建设单位会计制度》规定,管理费用在“待摊投资-建设单位管理费”科目中列支,不得在其他投资费用中列支;不应在建设单位管理费列支的费用,不得随意列支。

第六条 基本建设中所需发生的业务招待费应贯彻“小额、合理、必需”原则,在学院年度行政预算内按一定的额度经主管院长批准后列支。

第四章 建设资金管理

第七条 基本建设资金管理的基本原则

(一)基本建设资金应专款专用,专户存储。基本建设资金按规定实行专户存储,分项目单独核算。建设资金与学院行政资金不得相互占用;不得擅自挪用、截留、挤占基本建设资金;不得隐匿结余资金;不得利用建设资金进行经营活动或其他投资;不得将基本建设专用帐户借给外单位使用或个人使用;基建项目资金应严格按规定用途和标准开支。

(二)基本建设资金的筹集、使用和管理,应贯彻厉行节约、降低工程成本、防止损失浪费、提高资金使用效益的原则。

第八条 学院不得实施计划外的工程项目,在概算未批复或开工条件尚未具备前,不得擅自正式开工。工程建设过程中不得擅自提高建设标准,擅自突破概算,改变建设资金使用性质,如设计确需变更或概算确需调整,应按规定程序报有关部门审批。

第九条 学院基建管理部门根据工程概预算、工程建设程序、项目年度投资计划、上年度项目结转建设资金、施工设备采购合同、工程实施计划等编制建设项目年度、季度、月度用款计划。学院财务处按项目批准书组织落实资金。

第十条 使用项目建设资金的申请程序

(一)工程款申请 1、工程预付款的申请:学院完成工程施工招标工作并与施工单位签订合同后十个工作日内,由学院基建管理部门提出用款申请并附有关合同原件,按照合同承诺的预付工程款比例申请工程项目预付款。 2、工程进度款的申请:每月月底至下月5日前,学院基建管理部门凭工程项目用款申请单附财务监理审核意见,按完成实际工程量90%申请工程项目建设资金。3、预留工程款的申请:工程项目完工初验后,学院监审处组织工程的审价工作,学院基建管理部门按审定价减去已支付的工程款,预留5%质量保证金后,申请支付建设资金;待质量保证期满并由有关部门出具质量合格证后,再凭工程项目申请单附工程各标段质量合格证明,申请支付5%尾款。

(二)其他费用的申请 前期动迁、设计勘察测量、可行性研究、监理、技术服务等费用,由学院基建管理部门凭工程项目申请单或发票或借款单附合同原件,按合同承诺付款条件申请建设资金;不签订合同但属工程成本列支的其他费用,在申请建设资金时均需附有效的原始资料。 学院基建管理部门会同学院财务处进行工程概算、投资计划、在建成本、实际用款的对比分析,随时掌握投资进度,控制投资成本。

第十一条 工程建设项目资金的支付条件

(一)工程款支付:工程价款按照建设工程合同规定条款、实际完成工程量及监理情况结算与支付。设备、材料货款按照采购合同规定的条款支付。学院与施工设计、监理或设备材料供应单位签订的合同应该详尽,应包括金额、支付条件、结算方式、支付时间等内容。在审价机构审定单未交之前,应严格控制付款比例。(二)预付款支付:预付款应在建设工程或设备、材料采购合同已经签订后,按照合同规定的条款支付。合同中应详细说明预付款的金额、支付方式、抵扣时间及抵扣方式等项内容。(三)质保金支付:实行工程质量保证金制度的,质量保证金按合同价款的5%比例提留,在质量保证期满,经有关部门验收合格后,按合同规定的条款支付。合同中应详细说明质保金的金额,扣付时间和扣付方式等内容。 (四)前期费用支付:前期动迁、设计、勘察测量、可行性研究、监理等费用由财务处按照合同的承诺付款条件支付。

第十二条 支付基本建设项目资金的程序: (一)专业部门审查。指定专人对手续完备性和金额的真实性进行审查,并由工程建设部负责人根据财务监理审批意见签证; (二)学院基建管理部门经办人及负责人审核; (三)财务部门审查。专业部门和基建管理部门审查无误后,交学院财务处专管人员审核并支付款项。
第十三条 凡存在下列情况之一的,财务部门不予支付建设资金: (一)违反国家法律、法规和财经纪律的; (二)不符合批准的建设内容的; (三)不合理的负担和摊派。
第十四条 基本建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资,冲减工程成本。
第十五条 项目报废以及其他经上级主管部门认可的不形成资产的投资部分,作核销资产处理,在上级主管部门批复竣工决算后,冲销相应的支出。形成资产部分的投资,计入交付使用资产价值。
第十六条 工程建设项目竣工后,学院财务处应及时清理项目资金,并在项目竣工决算批准后将项目资金清理完毕。

第十七条 学院不得用项目资金对任何单位提供经济担保。

第五章 资产管理

第十八条 基建管理部门所使用的财产属于学院,由学院物资管理部门统一管理。基建管理部门需添置固定资产等财产物资,应在学院年度设备计划或部门预算内安排解决。

第六章 竣工财务决算

第十九条 竣工财务决算应包括项目筹建到竣工验收的全部费用,即建筑工程费,安装工程费、设备费、临时工程设施费、其他费用、预备费等,作为正确核定新增固定资产价值,反映竣工项目建设成果的文件,是办理固定资产交付使用手续的依据。编制单位要认真执行有关财务核算办法,严肃财经纪律,实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算,做到编报及时、数字准确、内容完整。

第二十条 学院的基建项目负责部门及主管领导应对竣工财务决算编制的真实性、完整性负责;学院应加强对基本建设项目竣工财务决算的领导,组织财务、基建和物资等有关人员,成立工作小组,及时编制项目竣工财务决算;在竣工财务决算未经批复前,小组不得撤消,参与竣工财务决算编制的公司主要负责人,财务人员等有关人员不得调离。如确需调离,须办清相应的移交手续。

第二十一条 基本建设项目竣工财务决算的依据,主要包括:可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件、招投标文件、历年投资计划、经上级主管部门审核批准的项目预算、承包合同、工程结算资料和财务核算制度办法以及其他有关资料。

第二十二条 学院在建设项目完成后,一般建设项目应在工程审价后的三个月内,大中型建设项目应在工程审价后的六个月内完成竣工财务决算的编制工作。特殊情况需报经有关部门批准后延期。

第二十三条 建设项目达到竣工验收条件,但尚有少量不影响工程正常安全运行和效益发挥的未完工程的工程费用,经有关部门审定后,按审定的剩余工程量费用额度预计纳入竣工财务决算。

第二十四条 在编制基本建设项目竣工财务决算前,学院基建管理部门与财务处及其他相关部门须认真做好各项清理工作,清理工作主要包括: (一)项目合同清理 1、签订合同的类型、名称及个数,合同金额、已支付金额、已结算金额; 2、合同结算价与项目概算的对比分析; 3、合同执行情况,索赔及反索赔的起因、内容和损害赔偿金额; 4、合同变更的范围、内容、变更的报价和处理; 5、合同争议及解决途径。 (二)债权债务清理 包括应收款、预付款、应付款、预收款等清理,并办理催收、偿还或上交手续。在决算编制前,各项债权债务均应清理完毕,对确实未了结的往来款项要查明原因,报主管部门审批。 (三)流动资产的清理 包括低值易耗品以及基建收入、留成收入、结余资金等的清理。主要清理其数量是否准确、是否正确进行了帐务处理、是否帐实相符、是否按规定进行了竣工前处理。(四)与有关部门的经济关系清理 建设单位与主管部门、资产管理单位以及财政部门等之间的经济关系是否严格执行了有关规定。各类资产的移交手续是否及时办理等。 (五)帐目的清理 工程项目竣工后,应及时清理帐目,核实从开始建设起到竣工止的全部收入和支出。对于应计入成本支出而漏记的费用,要补记入帐,不应列入成本支出的费用要进行调整。做到帐帐、帐证、帐表相符。

第二十五条 基本建设竣工财务决算的内容,主要包括以下两个部分: (一)基本建设项目竣工财务决算报表 1、封面; 2、基本建设项目概况表; 3、基本建设项目竣工财务决算表; 4、基本建设项目交付使用资产总表; 5、基本建设项目交付使用资产明细表。 (二)竣工财务决算说明书 1、基本建设项目概况; 2、会计帐务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况; 3、基建结余资金等分配情况; 4、主要技术经济指标的分析、计算情况; 5、基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议; 6、决算与概算的差异和原因分析; 7、需要说明的其他事项。

第二十六条 已具备竣工验收条件的项目,6个月内不办理竣工验收和固定资产移交手续的,视同项目正式投入使用,其费用原则上不得从基建投资中支付。

第七章结余和超支处理

第二十七条 项目结余资金,按上级有关规定处理。

第二十八条基本建设项目投资预算,原则上不能超支。如经财务监理或学院大修、基建领导小组确认确实要超支的,超支额在项目扩初批复额3%且总金额在20万元以内的(含20万元),需经主管院长批准;超支额大于项目扩初批复3%或总金额大于20万元的,需经院长办公会议批准后方可列支。

第八章 附则

第二十九条本暂行办法如有与国家现行有关法律规定及日后国家出台的新规定不相符的,以国家颁布的有关法律规定为准。

第三十条本暂行办法由学院财务处负责解释和修订。

第三十一条本暂行办法经院长办公会议审议通过,自发文之日起实施。

二〇〇九年十二月三十一日

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